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會計考研必會的n+1個公式

  摘要:會計不論是高考還是現(xiàn)在的考研都是一個比較火爆的專業(yè),因為它專業(yè)性強、就業(yè)前景好。哪個公司不需要會計?也成了大家的口頭禪。今天幫幫為大家?guī)淼木褪强紩嫶T士必備的計算公式,快來自測一下熟練度吧!

  一、各種稅的計算公式

  (一)增值稅

  1、一般納稅人

  應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅

  銷項稅額=銷售額×稅率   此處稅率為17%

  組成計稅價格=成本X(1+成本利潤率)

  組成計稅價格=成本x(1+成本利潤率)÷(1一消費稅稅率)

  2、進口貨物

  應(yīng)納稅額=組成計稅價格X稅率

  組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅(+消費稅)

  3、小規(guī)模納稅人

  應(yīng)納稅額=銷售額x征收率

  銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

  (二)消費稅

  1、一般情況:

  應(yīng)納稅額=銷售額X稅率

  不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

  組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1一消費稅率)

  組成計稅價格=成本x(1+成本利潤率)÷(1一消費稅稅率)

  組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1一消費稅稅率)

  組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1一消費稅稅率)

  2、從量計征

  應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X單位稅額

 ?。ㄈ╆P(guān)稅

  1、從價計征

  應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量x單位完稅價x適用稅率

  2、從量計征

  應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量x關(guān)稅單位稅額

  3、復(fù)合計征

  應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物數(shù)量X單位完稅價格X適用稅率

 ?。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅

  應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項目金額

  應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率

  月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額X25%

  月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

  (五)個人所得稅

  1、工資薪金所得:

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x使用稅率一速算扣除數(shù)

  2、稿酬所得:

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x使用稅率x(1一30%)

  3、其他各項所得:

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x使用稅率

 ?。┢渌愂?/strong>

  1、城鎮(zhèn)土地使用稅

  年應(yīng)納稅額=計稅土地面積(平方米)X使用稅率

  2、房地產(chǎn)稅

  年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值x(1一扣除比例)x1.2%或年應(yīng)納稅額=租金收入x12%

  3、資源稅

  年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量x單位稅額

  4、土地增值稅

  增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入一扣除項目

  應(yīng)納稅額=Σ(每級距的土地增值額X適用稅率)

  5、契稅

  應(yīng)納稅額計稅依據(jù)x稅率

  二、應(yīng)納稅額的計算公式

  (一)增值稅計算方法

  1、直接計稅法

  應(yīng)納增俏稅額:=增俏額x增值稅稅率

  增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目一貨物銷售額的全值一法定扣除項目購入貨物金額

  2、間接計稅法

  扣除稅額=扣除項目的扣除金額X扣除稅率

 ?。?)購進扣稅法

  扣除稅額=本期購入扣除項目金額X扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額

  (2)實耗扣稅法

  扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額X扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

  (二)一般納稅人應(yīng)納增值稅額

  一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進項稅額

  1、銷項稅額=銷售額X稅率

  銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

  組成計稅價格=成本x(1+成本利潤率)

  2、進項稅額

  不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額X當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計

  小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

  小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額x征收率

  銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

  銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

  (三)進口貨物應(yīng)納增值稅額

  進口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格X稅率

  組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費稅

  三、消費稅額

  1、從價定率的計算

  實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售額×稅率

  (1)應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

 ?。?)組成計稅價格=(成本+利潤)/(1一消費稅率)

 ?。?)組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1一消費稅率)

  (4)組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費稅稅額

 ?。?)組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1一消費稅稅率)

  2、從量定額的計算

  實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售數(shù)量X單位數(shù)額

  四、企業(yè)所得稅額

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率

  應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項目金額

  應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(一)稅收調(diào)整項目金額

  利潤總額=收入總額一成本、費用、損失

  1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式:

 ?。?)工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(一)稅收調(diào)整項目金額

 ?。?)利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

 ?。?)營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用一財務(wù)費用

  (4)產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費用一產(chǎn)品銷售稅金及附加

 ?。?)其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入一其他業(yè)務(wù)成本一其他銷售稅金及附加

  (6)本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計一期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

 ?。?)本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用

  2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式:

 ?。?)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(一)稅收調(diào)整項目金額

 ?。?)利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

  (3)營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用一財務(wù)費用一匯兌損失

 ?。?)主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入

 ?。?)商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營費用一商品銷售稅金及附加

  (6)商品銷售凈額=商品銷售收入一銷售折扣與折讓

  3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式:

  (1)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(一)稅收調(diào)整項目金額

 ?。?)利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

  (3)營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入一附營業(yè)務(wù)成本

 ?。?)經(jīng)營利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)費用一營業(yè)稅金及附加

  (5)營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額一期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額

  五、個人所得稅額

  1、工資、薪金所得

  工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納水所得額火適用稅率一速算扣除數(shù)

  應(yīng)納稅所得額=每月收入額一800

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率一速算扣除致

  應(yīng)納稅所得額=(不含稅所得額一速算扣除數(shù))/(1一稅率)

  2、個體工商戶

  應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)

 ?。?)每當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額

  全年應(yīng)納稅所得額二當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)

 ?。?)計算全年應(yīng)納所得稅額

  全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)

 ?。?)計算當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額

  當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額x當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)/12

  (4)計算本月應(yīng)納所得稅額

  本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額一累計已繳所得稅額

  3、稿酬所得

  應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x20%x(1一30%)=應(yīng)納稅所得額x20%x70%

  4、勞務(wù)報酬所得

 ?。?)一次收入在20000元以下時

  應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x20%

 ?。?)一次收入20000~50000時

  應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x20%+應(yīng)納稅所得額x20%x50%=應(yīng)納稅所得額X(20%+10%)

  (3)一次收入超過50000時

  應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額X20%、+應(yīng)納稅所得額X20%X100%=應(yīng)納稅所得額X(20%+20%)

  5、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

  財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X20%

  應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額一財產(chǎn)原值一合理費用

  6、利息、股息紅利所得

  應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額減20%

  7、境外個人所得稅款扣除限額

  境外個人所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額X來源于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額

  8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費的計算

  手續(xù)費金額=扣繳的個人所得稅額X2%

  六、土地增值稅額

  1、一般計算方法

 ?。?)應(yīng)納稅總額=Σ各級距土地增值額x適用稅率某級距土地增俏額x適用稅率

 ?。?)土地增值率=土地增值額X100%/扣除項目金額

  (3)土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入一扣除項目金額

  2、簡便計稅方法

 ?。?)土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的

  應(yīng)納稅額=土地增值額x30%

  (2)土地增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的

  應(yīng)納稅額=土地增值額x40%一扣除項目金額x0.05

 ?。?)土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的

  應(yīng)納稅額=土地增值額x50%一扣除項目金額x0.15

  (4)土地增值額超過項目金額200%

  應(yīng)納稅額=土地增值額X60%一扣除項目金額X0.35

  七、城市建設(shè)維護稅

 ?。?)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入額)x地區(qū)適用稅率

  (2)應(yīng)補交稅額=實際營業(yè)收入額X地區(qū)適用稅率一已納稅額

 ?。?)應(yīng)退稅額=已交稅額一核實后的應(yīng)納稅額

  八、資源稅額

  應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額

  九、車船稅

  1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為:

  年應(yīng)納稅額=車輛擁有量x適用的年稅額

  2、載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式為:

  年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

  3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式為:

  年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額

  載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額x50%

  載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)x適用的年稅額

  4、機動船應(yīng)納稅額的計算公式:

  機動船年應(yīng)納稅額=機動船的凈噸位X適用的年稅額

  5、非機動船應(yīng)納稅額=非機動船的載重噸位x適用的年稅額

  6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅,其計算公式為:

 ?。?)新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數(shù))x購進起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

  (2)補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)x適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)

  (3)補交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)x適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]一已繳稅款

 ?。?)退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

  (5)退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款—重新核實后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值x稅率

 ?。?)月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

  (7)季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

  十、土地適用稅額

  1、年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)X每平方米土地年稅額

  2、月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12(或)4

  十一、印花稅額

  1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計算:

  應(yīng)納稅額=購銷金額x3/10000

  2、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算:

  應(yīng)納稅額=收取的費用×5/10000

  3、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算:

  應(yīng)納稅額=加工及承攬收入x5/10000

  4、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算:

  應(yīng)納稅額=承包金額X3/10000

  5、財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算:

  應(yīng)納稅額=租賃金額x1/1000

  6、倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算:

  應(yīng)納稅額=倉儲保管費用x1/1000

  7、借款合同應(yīng)納印花稅的計算:

  應(yīng)納稅額=借款金額X0.5/10000

  8、財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算:

  應(yīng)納稅額=保險費收入X1/1000

  9、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算:

  應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額x5/10000

  10、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算:

  應(yīng)納稅額=合同所載金額x3/10000

  11、貨物運輸合同應(yīng)納印花稅的計算:

  應(yīng)納稅額=運輸費用x5/10000

  12、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算:

 ?。?)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算公式為:

  應(yīng)納稅額=[(固定資產(chǎn)原值年初數(shù)一上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值)+(自有流動資金年初數(shù)一上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額)]X5/10000

 ?。?)其他賬簿應(yīng)納稅額的計算。其公式為:

  應(yīng)納稅額=證照件數(shù)X5

  十二、關(guān)稅

  1、進口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為:

  應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價格X進口稅率

  完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內(nèi)批發(fā)價/(1+進口稅率+費用和利潤率(20%))

  2、出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為:

  出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價格X出口稅率

  完稅價格=離岸價格/(1+出口稅率)

  (實習(xí)小編:加油豬)

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