會計考研必會的n+1個公式

　　摘要：會計不論是高考還是現(xiàn)在的考研都是一個比較火爆的專業(yè)，因為它專業(yè)性強、就業(yè)前景好。哪個公司不需要會計？也成了大家的口頭禪。今天幫幫為大家?guī)淼木褪强紩嫶T士必備的計算公式，快來自測一下熟練度吧！

　　一、各種稅的計算公式

　　（一）增值稅

　　1、一般納稅人

　　應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅

　　銷項稅額=銷售額×稅率   此處稅率為17%

　　組成計稅價格=成本X(1＋成本利潤率）

　　組成計稅價格=成本x(1＋成本利潤率）÷（1一消費稅稅率）

　　2、進口貨物

　　應(yīng)納稅額=組成計稅價格X稅率

　　組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅（＋消費稅）

　　3、小規(guī)模納稅人

　　應(yīng)納稅額=銷售額x征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷（1＋征收率）

　　（二）消費稅

　　1、一般情況：

　　應(yīng)納稅額=銷售額X稅率

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率或征收率）

　　組成計稅價格=（成本＋利潤）÷（1一消費稅率）

　　組成計稅價格=成本x(1＋成本利潤率）÷（1一消費稅稅率）

　　組成計稅價格=（材料成本＋加工費）÷（1一消費稅稅率）

　　組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1一消費稅稅率）

　　2、從量計征

　　應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X單位稅額

　?。ㄈ╆P(guān)稅

　　1、從價計征

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量x單位完稅價x適用稅率

　　2、從量計征

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量x關(guān)稅單位稅額

　　3、復(fù)合計征

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額＋應(yīng)稅進口貨物數(shù)量X單位完稅價格X適用稅率

　?。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項目金額

　　應(yīng)納稅所得額=利潤總額＋納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率

　　月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額X25%

　　月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

　　（五）個人所得稅

　　1、工資薪金所得：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x使用稅率一速算扣除數(shù)

　　2、稿酬所得：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x使用稅率x(1一30%）

　　3、其他各項所得：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x使用稅率

　?。┢渌愂?/strong>

　　1、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　年應(yīng)納稅額=計稅土地面積（平方米）X使用稅率

　　2、房地產(chǎn)稅

　　年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值x(1一扣除比例）x1.2%或年應(yīng)納稅額=租金收入x12%

　　3、資源稅

　　年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量x單位稅額

　　4、土地增值稅

　　增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入一扣除項目

　　應(yīng)納稅額=Σ（每級距的土地增值額X適用稅率）

　　5、契稅

　　應(yīng)納稅額計稅依據(jù)x稅率

　　二、應(yīng)納稅額的計算公式

　　（一）增值稅計算方法

　　1、直接計稅法

　　應(yīng)納增俏稅額：＝增俏額x增值稅稅率

　　增值額=工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目一貨物銷售額的全值一法定扣除項目購入貨物金額

　　2、間接計稅法

　　扣除稅額=扣除項目的扣除金額X扣除稅率

　?。?）購進扣稅法

　　扣除稅額＝本期購入扣除項目金額X扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額

　　（2）實耗扣稅法

　　扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額X扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額

　　（二）一般納稅人應(yīng)納增值稅額

　　一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進項稅額

　　1、銷項稅額=銷售額X稅率

　　銷售額=含稅銷售額／(1＋稅率）

　　組成計稅價格=成本x(1＋成本利潤率）

　　2、進項稅額

　　不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額X當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計

　　小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

　　小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額x征收率

　　銷售額=含稅銷售額/（1＋征收率）

　　銷售額=含稅收入（1＋增值稅征收率）

　　（三）進口貨物應(yīng)納增值稅額

　　進口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格X稅率

　　組成計稅價格＝關(guān)稅免稅價格＋關(guān)稅＋消費稅

　　三、消費稅額

　　1、從價定率的計算

　　實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售額×稅率

　　（1）應(yīng)稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率）

　?。?）組成計稅價格=（成本＋利潤）/(1一消費稅率）

　?。?）組成計稅價格=（材料成本＋加工費）/(1一消費稅率）

　　（4）組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費稅稅額

　?。?）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）/(1一消費稅稅率）

　　2、從量定額的計算

　　實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售數(shù)量X單位數(shù)額

　　四、企業(yè)所得稅額

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項目金額

　　應(yīng)納稅所得額=利潤總額＋（一）稅收調(diào)整項目金額

　　利潤總額=收入總額一成本、費用、損失

　　1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式：

　?。?）工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額＋（一）稅收調(diào)整項目金額

　?。?）利潤總額=營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

　?。?）營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用一財務(wù)費用

　　（4）產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費用一產(chǎn)品銷售稅金及附加

　?。?）其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入一其他業(yè)務(wù)成本一其他銷售稅金及附加

　　（6）本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會計一期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

　?。?）本期產(chǎn)品成本會計=材料＋工資＋制造費用

　　2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式：

　?。?）應(yīng)納稅所得額=利潤總額＋（一）稅收調(diào)整項目金額

　?。?）利潤總額=營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

　　（3）營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用一財務(wù)費用一匯兌損失

　?。?）主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤＋代購代銷收入

　?。?）商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營費用一商品銷售稅金及附加

　　（6）商品銷售凈額=商品銷售收入一銷售折扣與折讓

　　3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式：

　　（1）應(yīng)納稅所得額=利潤總額＋（一）稅收調(diào)整項目金額

　?。?）利潤總額=營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

　　（3）營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤＋附營業(yè)務(wù)收入一附營業(yè)務(wù)成本

　?。?）經(jīng)營利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)費用一營業(yè)稅金及附加

　　（5）營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購進材料、商品金額金額一期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額

　　五、個人所得稅額

　　1、工資、薪金所得

　　工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納水所得額火適用稅率一速算扣除數(shù)

　　應(yīng)納稅所得額=每月收入額一800

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率一速算扣除致

　　應(yīng)納稅所得額=（不含稅所得額一速算扣除數(shù)）/(1一稅率）

　　2、個體工商戶

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)

　?。?）每當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額

　　全年應(yīng)納稅所得額二當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)

　?。?）計算全年應(yīng)納所得稅額

　　全年應(yīng)納所得稅額＝全年應(yīng)納稅所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)

　?。?）計算當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額

　　當(dāng)月應(yīng)納所得稅額＝全年應(yīng)納所得稅額x當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)/12

　　（4）計算本月應(yīng)納所得稅額

　　本月應(yīng)納所得稅額＝當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額一累計已繳所得稅額

　　3、稿酬所得

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x20%x(1一30%）=應(yīng)納稅所得額x20%x70%

　　4、勞務(wù)報酬所得

　?。?）一次收入在20000元以下時

　　應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額x20%

　?。?）一次收入20000~50000時

　　應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額x20%＋應(yīng)納稅所得額x20％x50%=應(yīng)納稅所得額X(20%+10%）

　　（3）一次收入超過50000時

　　應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額X20%、＋應(yīng)納稅所得額X20%X100%＝應(yīng)納稅所得額X(20%＋20%)

　　5、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

　　財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X20%

　　應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額一財產(chǎn)原值一合理費用

　　6、利息、股息紅利所得

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額減20%

　　7、境外個人所得稅款扣除限額

　　境外個人所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額X來源于某外國的所得額／境內(nèi)、外所得總額

　　8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費的計算

　　手續(xù)費金額=扣繳的個人所得稅額X2%

　　六、土地增值稅額

　　1、一般計算方法

　?。?）應(yīng)納稅總額=Σ各級距土地增值額x適用稅率某級距土地增俏額x適用稅率

　?。?）土地增值率=土地增值額X100%/扣除項目金額

　　（3）土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入一扣除項目金額

　　2、簡便計稅方法

　?。?）土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的

　　應(yīng)納稅額=土地增值額x30%

　　（2）土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的

　　應(yīng)納稅額=土地增值額x40%一扣除項目金額x0.05

　?。?）土地增值額超過扣除項目金額100％、未超過200%的

　　應(yīng)納稅額=土地增值額x50%一扣除項目金額x0.15

　　（4）土地增值額超過項目金額200%

　　應(yīng)納稅額=土地增值額X60％一扣除項目金額X0.35

　　七、城市建設(shè)維護稅

　?。?）應(yīng)納城市維護建設(shè)稅額=（產(chǎn)品銷售收入額＋營業(yè)收入額＋其他經(jīng)營收入額）x地區(qū)適用稅率

　　（2）應(yīng)補交稅額=實際營業(yè)收入額X地區(qū)適用稅率一已納稅額

　?。?）應(yīng)退稅額=已交稅額一核實后的應(yīng)納稅額

　　八、資源稅額

　　應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額

　　九、車船稅

　　1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為：

　　年應(yīng)納稅額＝車輛擁有量x適用的年稅額

　　2、載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式為：

　　年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

　　3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式為：

　　年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額＋載貨部分年應(yīng)納稅額

　　載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額x50%

　　載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)x適用的年稅額

　　4、機動船應(yīng)納稅額的計算公式：

　　機動船年應(yīng)納稅額=機動船的凈噸位X適用的年稅額

　　5、非機動船應(yīng)納稅額=非機動船的載重噸位x適用的年稅額

　　6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：

　?。?）新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）x購進起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

　　（2）補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）x適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)

　　（3）補交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）x適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]一已繳稅款

　?。?）退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

　　（5）退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款—重新核實后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值x稅率

　?。?）月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

　　（7）季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

　　十、土地適用稅額

　　1、年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)X每平方米土地年稅額

　　2、月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4

　　十一、印花稅額

　　1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計算：

　　應(yīng)納稅額=購銷金額x3/10000

　　2、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算：

　　應(yīng)納稅額=收取的費用×5/10000

　　3、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算：

　　應(yīng)納稅額=加工及承攬收入x5/10000

　　4、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算：

　　應(yīng)納稅額=承包金額X3/10000

　　5、財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算：

　　應(yīng)納稅額=租賃金額x1/1000

　　6、倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算：

　　應(yīng)納稅額=倉儲保管費用x1/1000

　　7、借款合同應(yīng)納印花稅的計算：

　　應(yīng)納稅額=借款金額X0.5/10000

　　8、財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算：

　　應(yīng)納稅額=保險費收入X1/1000

　　9、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算：

　　應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額x5/10000

　　10、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算：

　　應(yīng)納稅額=合同所載金額x3/10000

　　11、貨物運輸合同應(yīng)納印花稅的計算：

　　應(yīng)納稅額=運輸費用x5/10000

　　12、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算：

　?。?）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算公式為：

　　應(yīng)納稅額=[（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)一上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）+（自有流動資金年初數(shù)一上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額）]X5/10000

　?。?）其他賬簿應(yīng)納稅額的計算。其公式為：

　　應(yīng)納稅額=證照件數(shù)X5

　　十二、關(guān)稅

　　1、進口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為：

　　應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價格X進口稅率

　　完稅價格=離岸價格＋運輸費、保險費等=國內(nèi)批發(fā)價/（1＋進口稅率＋費用和利潤率（20%））

　　2、出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為：

　　出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價格X出口稅率

　　完稅價格=離岸價格/(1＋出口稅率）

　　（實習(xí)小編：加油豬）